Afschaffing van de gewone intrestaftrek – wat betekent dit voor jou?

Sinds 1 januari 2025 is de gewone de gewone interestaftrek voor hypothecaire leningen in de personenbelasting verdwenen. Dit zal een grote impact hebben op veel Belgen die een (tweede) onroerend goed bezitten buiten de gezinswoning.

Wat verandert er precies?

Tot inkomstenjaar 2024 kunnen intresten van hypothecaire en niet-hypothecaire leningen die aangegaan zijn voor andere woningen / gronden dan de gezinswoning (tweede verblijven, huurwoningen, investeringspanden, …) in mindering gebracht worden van het onroerend inkomen. Door deze intresten in mindering te brengen, daalt de belastbare basis waarop je belastingen berekend worden. De maximale intrest die je kon gebruiken om het onroerend inkomen te laten dalen waren beperkt tot het belastbaar onroerend inkomen.

Voorbeeld:

Je hebt een tweede verblijf, dat je niet verhuurd, waarvoor je een lening hebt afgesloten in 2022 en betaal je in het jaar 2024 5.000,00 euro aan intresten. Op basis van het kadastraal inkomen wordt de bruto belastbare basis bepaald op 3.000,00 euro.

Het onroerend inkomen wordt in de aangifte personenbelasting in inkomstenjaar 2024 als volgt berekend:

• bruto belastbare basis van het onroerend inkomen min de betaalde intresten in 2024, dus:
• 3.000,00 euro – 5.000,00 euro = -2.000,00 euro

We kunnen niet meer intresten aftrekken dan de bruto belastbare basis, waardoor de belastbare basis 0,00 euro bedraagt.

De regering heeft beslist om deze aftrek van 5.000,00 euro niet meer toe te laten vanaf 2025, ongeacht wanneer de lening is afgesloten.

Het gevolg is dat de belastbare basis van het onroerend inkomen op 3.000,00 euro bepaald wordt.

Indien je belast wordt aan de hoogste schijf van 50% betekent dit minimaal een extra belastingdruk van 1.500,00 euro voor het bezit van dit onroerend goed.

De regering heeft beslist om geen overgangsmaatregelen toe te passen, in tegenstelling tot bij de afschaffing van de woonbonus. Het maakt dus niet uit wanneer de lening is aangegaan de intrestaftrek is vanaf 2025 verleden tijd.

Wat kan je doen?

Bekijk je huidige lening: informeer bij je bank of kredietverstrekker naar de actuele situatie van je lening en het resterende saldo.

Denk strategisch na over vervroegde terugbetaling: als je het fiscaal voordeel sowieso verliest, kan een (gedeeltelijke) vervroegde aflossing voordeliger zijn.

Hou rekening met een hogere belasting in 2025: zo kom je volgend jaar niet voor onaangename verrassingen te staan.

Heb je verschillende panden in jouw bezit, dan kan het relevant zijn te bekijken om deze in te brengen in een vennootschap. Neem contact op met je liberoo accountant voor meer info.