Aftrekbare onthaal- en restaurant kosten

Welke aftrekbare restaurantkosten en kosten voor onthaal, receptie en representatie kan je inbrengen bij de belastingen? 

Restaurantkosten 

Restaurantkosten zijn kosten van maaltijden, dranken en rookwaren die genuttigd worden in een restaurant. Niet enkel in een traditioneel restaurant, maar ook in andere inrichtingen zoals pizzeria’s, sandwichbars, fastfoodzaken, …. vormen deze kosten aftrekbare restaurantkosten. 

Het algemeen principe is dat restaurantkosten 69% fiscaal aftrekbaar zijn binnen de inkomstenbelasting, indien het restaurant voor iedereen toegankelijk is. Als dat niet het geval is, dan wordt de aftrek beperkt tot 50%. De btw op restaurantkosten is niet aftrekbaar, behalve in enkele uitzonderlijke situaties. Ook in het buitenland zijn restaurantkosten voor 69% aftrekbaar.  

 Alle restaurantkosten komen in aanmerking: dus zowel kosten voor werknemers, klanten, leveranciers, bestuurders of zakenrelaties. Ook kleine maaltijden komen in aanmerking. 

Soms zijn restaurantkosten 100 % aftrekbaar: 

• restaurantkosten voor vertegenwoordigers in de voedingssector 
• restaurantkosten tijdens een personeelsfeest, een maal per jaar 
• restaurantkosten in een bedrijfsrestaurant 

Als bewijs leg je best de btw-bon of het btw-kasticket voor. Wij raden je altijd aan om op de achterkant van deze bon de naam van de relatie te vermelden. Dit voorkomt discussies bij controles. 

Onthaal- en receptiekosten 

Algemeen zijn onthaalkosten of receptiekosten voor 50% aftrekbaar in de inkomstenbelasting en is de btw niet aftrekbaar. Onthaalkosten zijn kosten die gemaakt worden in functie van je externe relaties: ontvangst van klanten, leveranciers, zakenrelaties, …. 

Onthaalkosten hebben niet enkel betrekking op de ontvangst in eigen lokalen, maar ook onthaalkosten gerelateerd aan opendeurdagen, promotie-events, demonstratiedagen, … in eigen of op andere locaties komen in aanmerking. 

Mogelijke onthaalkosten zijn: kosten van voeding en drank, kosten voor versiering en organisatie, huur en/of inrichting van lokalen. 

 In sommige gevallen zijn onthaalkosten volledig aftrekbaar: 

• receptiekosten voor personeel ter gelegenheid van Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar, pensionering; eenmaal per jaar en indien georganiseerd voor alle werknemers 
• demonstatiekosten met eventuele uitdeling van handelsmonsters 
• vervoerskosten en kosten verbonden aan een degustatie van producten die je produceert of verkoopt 
• kosten van toegang tot VIP- arrangementen bij sportieve of culturele manifestaties, onder de voorwaarde dat er duidelijk zichtbare reclame aanwezig is; kosten van ontvangst zijn in principe 50% aftrekbaar  
• bloemen die geplaatst worden ter decoratie van de bureaus – als ze geplaatst worden in de ontvangstruimte voor derden zijn ze maar voor 50% aftrekbaar 

 Raadpleeg zeker je liberoo dossierbeheerder in geval van twijfel.