Auteursrechten, een belastingvoordeel dat veel verder reikt dan de artistieke sector

Beroepsinkomsten worden in België stevig belast. Maar voor sommige inkomsten, zoals de vergoeding voor auteursrechten bestaat een fiscaal gunstregime dat een pak voordeliger is.

Wat zijn auteursrechten?

Auteursrechten beschermen creatieve werken: teksten, foto’s, muziek, software, grafisch ontwerp… Als maker bezit je automatisch de rechten op je werk. Dat betekent echter niet dat je er ook geld mee verdient.
Je verdient pas iets wanneer je die rechten overdraagt of toekent – dus wanneer iemand anders je werk mag gebruiken.

Een voorbeeld: 
Ben je kunstenaar, dan heb je auteursrechten op alles wat je schildert of beeldhouwt. Verkoop je een schilderij, dan draag je meestal enkel het fysieke werk over, niet de rechten. Zonder overdracht of toestemming kan je dus geen auteursvergoeding vragen.

Hoe werkt de auteursvergoeding?

Wil je een vergoeding krijgen voor het gebruik van je werk, dan moet je dat expliciet afspreken met je opdrachtgever. Je bepaalt samen de omvang van de vergoeding en legt dat schriftelijk vast. Pas dan is er sprake van een geldige auteursvergoeding.
Sinds 2008 geldt hiervoor in België een gunstig fiscaal regime, dat in 2022 en 2023 verder werd aangepast.

Fiscaal voordeel

Waar beroepsinkomsten progressief belast worden tot 50%, betaal je op auteursrechten slechts 15% roerende voorheffing. Dankzij forfaitaire kosten (50% op eerste schijf tot 20.100€, 25% op schijf van 20.100€ tot 40.190€ en daarboven geen kostenforfait) daalt het effectieve tarief vaak tot tussen 7,5% en 11,25%.
Het verschil in netto-inkomen is dus aanzienlijk. Bovendien zijn er geen sociale bijdragen verschuldigd op deze inkomsten – een extra voordeel van zo’n 21%.

Grenzen en plafonds

De wetgever heeft wel beperkingen ingebouwd:

• sinds 1 januari 2025 geldt een vaste verhouding van 70/30: maximaal 30% van je totale inkomsten mag uit auteursrechten bestaan
• voor inkomstenjaar 2025 is het plafond vastgelegd op 75.360 euro (t.o.v. 73.070 euro in 2024)
• alles boven dat bedrag wordt als beroepsinkomen belast.

Voorwaarden en administratie

Om van het regime te genieten zijn enkele voorwaarden cruciaal:

• het werk moet origineel en concreet zijn
• de overdracht van rechten moet schriftelijk worden vastgelegd
• facturen moeten de vergoeding voor prestaties (21% btw) duidelijk scheiden van de vergoeding voor auteursrechten (meestal 6% btw)
• opdrachtgevers moeten 15% roerende voorheffing inhouden en jaarlijks een fiche 281.45 opmaken

Het toepassingsgebied is ruim: naast schrijvers, muzikanten en kunstenaars komen ook softwareontwikkelaars, ontwerpers en digitale contentcreators in aanmerking.

Conclusie

Het regime van auteursrechten kan tot 30% meer netto-inkomen opleveren. Voor opdrachtgevers betekent het transparantie en fiscale duidelijkheid. Maar: het is geen quick win. Zorg voor een sluitende administratie en heldere overeenkomsten. Ook een voorafgaande ruling biedt extra zekerheid, voorkomt problemen bij een fiscale controle en kan je maximaal profiteren van dit interessante gunstregime.