Fiscale maatregelen in het regeerakkoord De Wever

Het federale regeerakkoord van de regering-De Wever introduceert diverse fiscale maatregelen die gericht zijn op het versterken van de koopkracht van werkenden en het bevorderen van ondernemerschap. Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste wijzigingen:

1. Personenbelasting

• Verhoging belastingvrije som: de belastingvrije som wordt verhoogd, wat resulteert in een lager belastbaar inkomen en dus een lagere belastingdruk voor werkenden.
• Afschaffing bijzondere bijdrage sociale zekerheid: de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid wordt afgeschaft, wat leidt tot een netto verhoging van het loon voor werknemers.
• Versterking sociale werkbonus: de sociale werkbonus wordt versterkt, wat de nettolonen van werkenden verder ten goede komt.
• Afschaffing belastingverminderingen: bepaalde belastingverminderingen verdwijnen, waaronder die voor rechtsbijstand en huispersoneel.
• Verlaging belastingaftrek voor giften: de belastingaftrek voor giften aan erkende instellingen wordt verlaagd van 45% naar 30%.
• Verlaging aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen: de aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen daalt van 80% naar 50%.
• Afschaffing interestaftrek voor niet-eigen woning: de aftrekbaarheid van interesten voor een niet-eigen woning wordt volledig afgeschaft.
• Aanpassing huwelijksquotiënt: het huwelijksquotiënt wordt tegen 2029 gehalveerd voor niet-gepensioneerden en geleidelijk afgebouwd voor gepensioneerden.
• Verruiming stelsel auteursrechten: ook inkomsten uit de overdracht of licentie van computerprogramma’s zullen in de toekomst als auteursrechten worden belast.

2. Meerwaardebelasting

• Invoering solidariteitsbijdrage: er komt een algemene solidariteitsbijdrage van 10% op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa (aandelen, obligaties, fondsen, crypto, ETF’s, …). Historische meerwaarden blijven in principe vrijgesteld.
• Aftrekbaarheid minderwaarden: minderwaarden kunnen binnen hetzelfde jaar worden afgetrokken, zonder overdraagbaarheid naar andere jaren.
• Vrijstellingen voor kleine beleggers: om kleine beleggers te ontzien wordt jaarlijks de eerste €10.000 aan meerwaarde vrijgesteld.
• Regeling aanmerkelijk belang: voor personen met een aandelenparticipatie van minsten 20% geldt een vrijstelling tot €1.000.000. Meerwaarden boven dit bedrag worden in schijven belast:
  • 1,25% op de meerwaarde tussen €1.000.000 en €2.500.000
  • 2,50% op de meerwaarde tussen €2.500.000 en €5.000.000
  • 5,00% op de meerwaarde tussen €5.000.000 en €10.000.000
  • 10,00% op de meerwaarde boven de €10.000.000

3. Vennootschapsbelasting

• Wijzigingen liquidatiereserve: de regeling voor liquidatiereserves wordt aangepast. Het tarief van de roerende voorheffing bij uitkering na de wachttermijn stijgt van 5% naar 6,5% voor nieuwe reserves. De wachttermijn wordt verkort van 5 naar 3 jaar.
• Verlaagd tarief: het verlaagd tarief van 20% op de eerste schijf van €100.000 blijft behouden indien een minimumbezoldiging wordt toegekend van €50.000 (ipv €45.000) en maximum 20% van het brutoloon bestaat uit voordelen alle aard.
• Aanpassing DBI-vrijstelling: de DBI-vrijstelling voor grote ondernemingen wordt aangepast door de minimumparticipatie van 10% te behouden maar de drempel te verhogen van €2,5 miljoen naar €4 miljoen. Deze wijziging zou niet gelden voor kmo’s.

4. Diverse maatregelen

• Verhoging maximumwaarde van maaltijdcheques:
  • de maximumwaarde stijgt in twee fases tot €12.
  • de aftrekbaarheid van maaltijdcheques verhoogt mee.
  • andere cheques (ecocheques, cultuurcheques, geschenkencheques …) verdwijnen geleidelijk.

• Wijziging btw-tarieven:
  • het btw-tarief voor de levering en installatie van warmtepompen wordt tijdelijk (5 jaar) verlaagd van 21% naar 6%.
  • het btw-tarief op steenkool stijgt van 12% naar 21%.
  • voor verbrandingsketels op fossiele brandstoffen blijft het tarief 21%, ook bij woningen ouder dan 10 jaar.
• Uitbreiding btw-tarief van 6% bij afbraak en heropbouw:
  • het toepassingsgebied wordt uitgebreid naar leveringen, met behoud van de huidige sociale voorwaarden.
  • de maximumoppervlakte wordt beperkt tot 175 m².

• Harmonisatie investeringsaftrekken:
  • de tarieven voor de verhoogde investeringsaftrekken voor energie-, mobiliteits- en milieulijsten worden geharmoniseerd naar 40%.

Deze maatregelen zijn bedoeld om de belastingdruk voor werkenden te verlagen, terwijl tegelijk een belasting op meerwaarden wordt ingevoerd. De exacte impact hangt af van de specifieke situatie en de verdere uitwerking van de maatregelen.