Nadenken over eindejaars- en relatiegeschenken

In november beginnen decoratiewinkels hun etalages te vullen met kerstversiering. Deze periode is niet alleen het perfecte moment voor cadeautjes onder de boom, maar ook de ideale gelegenheid om loyale klanten, zakenrelaties of medewerkers te bedanken met een attent (relatie)geschenk. Als bijkomend voordeel kun je meteen wat extra kosten maken om je belastingen te optimaliseren. 

Maar… hoe zit het precies met de fiscale aftrekbaarheid en btw-recuperatie van geschenken? De mogelijkheden hangen voornamelijk af van de aard en de waarde van het geschenk. 

Btw 

De btw op relatiegeschenken is volledig recupereerbaar, op voorwaarde dat het geschenk minder dan € 50 exclusief btw kost. Wordt deze drempel overschreden, dan kun je de btw niet recupereren. Daarnaast mag er per zakenrelatie slechts één geschenk per kalenderjaar worden gegeven, zelfs als de gezamenlijke waarde van meerdere geschenken onder de € 50 exclusief btw blijft. Geef je meerdere cadeaus aan één relatie, dan kun je slechts voor één hiervan de btw aftrekken. Deze regel geldt ook voor personeel en hun kinderen. Wel goed om te weten: je mag zowel het personeelslid als elk van hun kinderen een geschenk geven. 

Bier met liefde gebrouwen… 

Bier, wijn en champagne zijn bijvoorbeeld ook geschikte relatiegeschenken waarvoor je btw kunt recupereren. Bij sterke dranken en rookwaren is de btw echter nooit aftrekbaar. 

Fiscaal 

Relatiegeschenken zijn voor 50 % fiscaal aftrekbaar. De volledige factuur wordt in de boekhouding opgenomen, maar bij de aangifte vennootschapsbelasting zal 50 % van de kosten verbonden aan relatiegeschenken in de verworpen uitgaven terechtkomen. Daardoor wordt dit bedrag weer bij het belastbare resultaat geteld en betaal je het toepasselijke tarief vennootschapsbelasting over deze kosten. 

Mag het een beetje meer zijn? 

Wil je een zakenrelatie extra verwennen met een groter geschenk? Hou er dan rekening mee dat geschenken met een waarde boven de €250 inclusief btw voor de ontvanger belastinggevolgen kunnen hebben. Hoewel ze voor jou misschien volledig fiscaal aftrekbaar zijn, wordt de ontvanger privé belast op de waarde van het geschenk. Geschenken boven de €250 inclusief btw worden door de fiscus gezien als een voordeel van alle aard. Je royale gebaar kan dus ook wat bijwerkingen hebben… 

Wat met bedrukte cadeautjes? 

Kies je voor de klassieke bedrukte eindejaarsgeschenken zoals kalenders, agenda’s of sleutelhangers? Deze kosten en de btw zijn volledig aftrekbaar, aangezien de fiscus deze items als reclameartikelen beschouwt. Voorwaarde is wel dat de individuele waarde gering is en de geschenken breed worden verspreid. Het doel van deze geschenken is om met je logo of bedrijfsnaam de naamsbekendheid te vergroten. Voor verbruiksgoederen zoals snoep en drank geldt deze regeling niet. 

Heb je tijdens je zoektocht naar het ideale geschenk nog vragen? Aarzel dan niet om je dossierbeheerder hierover te raadplegen.