Solidariteitsbijdrage voor bedrijfswagens

Wat is de solidariteitsbijdrage voor bedrijfswagens?

Het voordeel dat voortvloeit uit het gebruik van een bedrijfswagen voor privédoeleinden is onderworpen aan een solidariteitsbijdrage (“CO2-taks” genoemd), die ten laste van de werkgever valt. Het bedrag van deze bijdrage wordt elk jaar op 1 januari geïndexeerd volgens een specifieke formule.

Je moet daarbij rekening houden met:

• de NEDC 1.0 waarde als er enkel een NEDC-waarde op het gelijkvormigheidsattest wordt vermeld
• de WLTP waarde als er enkel een WLTP-waarde op het gelijkvormigheidsattest wordt vermeld
• ofwel de NEDC 2.0 ofwel WLTP-waarde als ze beiden op het gelijkvormigheidsattest worden vermeld. In dat geval heb je de keuze.

Principe

De CO2-taks hangt af van de CO2-uitstoot en het type brandstof van de wagen. De bijdrage moet worden betaald, zelfs als de werknemer bijdraagt aan de financiering of het gebruik van het voertuig.

Formule

De formule om het maandelijks bedrag van de solidariteitsbijdrage te berekenen, luidt als volgt:

Solidariteitsbijdrage = [(CO2-uitstoot x € 9) – 768 (benzine) of 600 (diesel) of 990 (LPG)] /12

Deze formule wordt elk jaar op 1 januari geïndexeerd. Het resultaat van de berekening moet dus nog met een bepaalde indexatiecoëfficiënt vermenigvuldigd worden.

Voor 2025 zal de indexatiecoëfficiënt opgetrokken worden van 1,5359 tot 1,5948 (181,93 (dit is de gezondheidsindex van september 2024) gedeeld door 114,08 (dit is de gezondheidsindex van september 2004)). Als de CO2-uitstoot niet gekend is, wordt die op 182 vastgelegd voor benzinewagens en op 165 voor dieselwagens. Dat betekent dat de solidariteitsbijdrage voor benzinewagen zonder gekende CO2-uitstoot 115,62 euro per maand bedraagt. Voor dieselwagens met een ongekende CO2-uitstoot bedraagt die 117,61 euro per maand.

Wat met de bedrijfswagens die sinds 1 juli 2023 besteld, gehuurd of geleased zijn?

Als je de nieuwe bedrijfswagen van je werknemer sinds 1 juli 2023 besteld, gehuurd of geleased hebt, moet je het resultaat van de berekening nog vermenigvuldigen met 2,75.

Let op: de RSZ bepaalt dat de verhoging van toepassing is bij een verlenging van de lease of aankoopoptie vanaf 1 juli 2023. Alleen als in de oorspronkelijke overeenkomst een optie voor een verlenging of aankoop voorzien werd, moet de verhoging met 2,75 niet worden toegepast.

Minimumbedrag

Vanaf 1 januari 2024 zal het bedrag van de solidariteitsbijdrage bovendien nooit minder mogen zijn dan 33,22 euro voor wagens gekocht of geleased vóór 1 juli 2023 of 37,33 euro voor wagens gekocht of geleased vanaf 1 juli 2023. Dit minimumbedrag geldt ook voor elektrische wagens.

Moet er bedrijfsvoorheffing op dit voordeel betaald worden?

Wanneer je een bedrijfswagen ter beschikking stelt van je werknemer die deze wagen ook voor privédoeleinden mag gebruiken, ontstaat een belastbaar voordeel in hoofde van je werknemer. Je moet dan bedrijfsvoorheffing op dit voordeel afhouden.