Voorafbetalingen, een noodzaak

Voorafbetalingen staan misschien niet bovenaan je prioriteitenlijst. Maar wie ze negeert, betaalt achteraf extra. Hieronder leggen we kort en duidelijk uit hoe het systeem werkt en hoe je een belastingvermeerdering vermijdt.

⚠️ Even dit, voor we starten

Werk je via een bv? Dan krijg je met twee soorten voorafbetalingen te maken:

• voorafbetalingen door je vennootschap (vennootschapsbelasting) en
• voorafbetalingen door jou persoonlijk als bedrijfsleider (personenbelasting)

In onderstaande toelichting maken we dat onderscheid duidelijk.

Wat zijn voorafbetalingen?

Loontrekkenden of bedrijfsleiders met een maandelijkse verloning betalen automatisch bedrijfsvoorheffing. Zelfstandigen en vennootschappen doen dat niet. Daarom vraagt de fiscus om je belasting vooraf te betalen, al dan niet gespreid over het jaar. Wie niet of onvoldoende voorafbetaalt, krijgt op het einde een belastingvermeerdering aangerekend.

Wie moet voorafbetalen?

• vennootschappen (vennootschapsbelasting)
• zelfstandigen in hoofd- of bijberoep (personenbelasting)
• bedrijfsleiders zonder bedrijfsvoorheffing (personenbelasting)
• meewerkende echtgenoten (personenbelasting)

Met uitzondering van vennootschappen vallen al deze categorieën onder de personenbelasting en worden ze fiscaal als natuurlijke personen behandeld.

Wanneer kan je voorafbetalen (VA)?

Voor een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar gelden deze uiterlijke betaaldata:

Belangrijk:

• de kolom “Voor je bv” geldt alleen voor vennootschappen
• de kolom “Voor jou” geldt alleen voor je personenbelasting
• je krijgt deze voordelen nooit samen

Valt een vervaldag op een weekend of feestdag? Dan schuift de datum op naar de eerstvolgende werkdag.
Heb je een gebroken boekjaar? Dan gelden aangepaste data (10e dag van de 4e, 7e en 10e maand, de 20e dag van de laatste maand van het boekjaar).

Wat als je te weinig voorafbetaalt?

Dit geldt zowel voor je vennootschap als voor jou persoonlijk.

Betaal je niets of te weinig vooraf? Dan past de fiscus een belastingvermeerdering toe:

• 9% voor aanslagjaar 2025 (inkomsten / boekjaar 2024)
• 6,75% voor aanslagjaar 2026 (inkomsten / boekjaar 2025)

Deze vermeerdering:

• is niet fiscaal aftrekbaar
• wordt berekend op de verschuldigde belasting na verrekening van voorheffingen

🟦 Voorafbetalingen via je bv (vennootschapsbelasting)

Voor een vennootschap dienen voorafbetalingen enkel om een belastingvermeerdering te vermijden.

• elke voorafbetaling levert een voordeel op dat de vermeerdering vermindert
• hoe vroeger je betaalt, hoe groter dat voordeel
• betaal je tijdig en voldoende, dan vermijd je de vermeerdering volledig

Hoeveel moet je bv minimaal voorafbetalen?

Om een belastingvermeerdering te vermijden, moet je bv voldoende voorafbetalen. Hoe later je betaalt, hoe meer je moet betalen om hetzelfde effect te hebben.

Concreet:

• betaal je vroeg (april), dan volstaat een lager bedrag
• wacht je tot het einde van het jaar, dan moet je veel meer voorafbetalen

Onderstaande richtlijnen tonen hoeveel je ongeveer moet betalen, in functie van het moment:

Let op: dit zijn richtpercentages om de belastingvermeerdering volledig te vermijden.

Belangrijk:

• wacht je tot december (VA4), dan moet je een zeer hoog bedrag voorafbetalen
• het teveel betaalde bedrag krijg je pas later terug
• vennootschappen krijgen geen extra voordeel (bonificatie) bij te veel betalen

🟨 Voorafbetalingen voor jou persoonlijk

Voor jou persoonlijk dienen voorafbetalingen eerst om een belastingvermeerdering te vermijden.
Betaal je meer vooraf dan nodig, dan kan je bovendien genieten van een bonificatie:

• dat is een echte belastingkorting in de personenbelasting
• zij wordt rechtstreeks van je belasting afgetrokken
• ze is zelf niet belastbaar

Voorbeeld: bonificatie voor jou persoonlijk 
Stel:

• je verschuldigde personenbelasting bedraagt €10.000
• je betaalt €12.000 vooraf in VA1

Bonificatie VA1 = 6% × €12.000 = €720
Resultaat:

• geen belastingvermeerdering
• €720 minder personenbelasting

Eerst worden voorafbetalingen gebruikt om een eventuele vermeerdering te vermijden.  Alleen het overschot geeft recht op bonificatie.

Starters: 3 jaar vrijstelling

Ben je pas gestart? Dan geldt een vrijstelling van de belastingvermeerdering:

• kleine vennootschappen: vrijstelling van vermeerdering gedurende de eerste 3 boekjaren
• zelfstandigen in hoofdberoep (eerste vestiging): vrijstelling gedurende de eerste 3 jaar

Startende zelfstandigen die toch voorafbetalen, kunnen wél een bonificatie krijgen.
Voor vennootschappen geldt de vrijstelling alleen voor kleine vennootschappen (art. 1:24 WVV).

Hoe voorafbetalen?

• vennootschappen: BE61 6792 0022 9117
• zelfstandigen (PB): BE57 6792 0022 7140
• gebruik altijd de gestructureerde mededeling van de Dienst Voorafbetalingen
• betaal eenvoudig via MyMinfin (myminfin.be)

Tot slot

Werk je via een bv? Dan bekijkt de fiscus voorafbetalingen apart voor je vennootschap en voor jou persoonlijk. Twijfel je hoeveel je best voorafbetaalt of wat in jouw situatie het meest aangewezen is? Dan bekijken we dat graag samen met je.