Vrijstellingsregeling kleine ondernemingen

De btw‑vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen is een interessante optie voor starters, zelfstandigen in bijberoep en ondernemingen met een beperkte omzet. Maar hoe werkt ze precies? En is het wel altijd een goed idee om ervoor te kiezen?

Hieronder vind je een korte en heldere uitleg, met de voor- en nadelen van dit systeem.

Wat is de btw‑vrijstellingsregeling?

De btw-vrijstellingsregeling, ook wel de kleineondernemersregeling genoemd, laat toe om:

• geen btw aan te rekenen aan klanten
• geen periodieke btw-aangiften in te dienen (maandelijks of per kwartaal)
• minder administratie te hebben

In België kan je gebruikmaken van deze regeling als je jaarlijkse omzet maximaal 25.000 euro bedraagt (exclusief btw). Sommige sectoren zijn uitgesloten, zoals werken in onroerende staat, horeca met een geregistreerd kassasysteem en bepaalde vormen van handel in afval- en schrootmaterialen.

Let op: je blijft wel btw-plichtig, maar bent vrijgesteld van de aanrekening van btw en beschikt dus over een btw-nummer. Bepaalde verplichtingen blijven bestaan, zoals het naleven van de facturatieregels, het indienen van een jaarlijkse klantenlisting en het doen van specifieke bijzondere aangiften.

Voordelen van de vrijstellingsregeling

1. Minder administratie
Je moet geen periodieke btw-aangiften indienen en rekent geen btw aan je klanten. Dat scheelt tijd en administratieve rompslomp.

2. Lagere prijzen voor particuliere klanten
Omdat je geen btw aanrekent, kan je vaak een aantrekkelijker tarief aanbieden. Zeker bij B2C-activiteiten is dit een belangrijke troef.

3. Ideaal voor startende of kleinschalige ondernemers
Voor wie nog niet veel investeert en vooral diensten levert, is dit een laagdrempelige manier om te starten zonder zware btw-verplichtingen.

Nadelen van de vrijstellingsregeling

1. Geen recht op btw-aftrek
Koop je materiaal, investeer je in een wagen of heb je regelmatig kosten met btw? Dan kan je die btw niet recupereren. Je kostprijs stijgt dus met de niet-aftrekbare btw.

2. Je moet onder de omzetgrens blijven
Ga je boven de grens van 25.000 euro belastbare omzet, dan vervalt de vrijstelling onmiddellijk. Vanaf dat moment moet je opnieuw btw aanrekenen en periodieke aangiften indienen.

3. Minder interessant bij B2B-activiteiten
Ondernemingen die zelf btw kunnen aftrekken, hebben geen voordeel bij een factuur zonder btw. Daardoor kan je als leverancier minder competitief zijn tegenover concurrenten die wél btw aanrekenen.

4. Verplichte administratieve formaliteiten blijven bestaan

• jaarlijkse klantenlisting
• bijzondere aangiften bij bepaalde intracommunautaire verrichtingen (diensten en aankopen)
• naleving van de facturatieregels

Besluit

“Elk voordeel heeft zijn nadeel”, zei Johan Cruijff.

De btw-vrijstellingsregeling biedt kleine ondernemingen een duidelijke administratieve vereenvoudiging en kan commercieel interessant zijn, vooral bij verkoop aan particulieren. Tegelijk is het geen oplossing die voor iedereen geschikt is.

Het blijft belangrijk om je eigen situatie vooraf goed te evalueren alvorens een beslissing te nemen.